Laffer Curve
定義與基本概念
- 拉法爾曲線 (又譯拉弗曲線)
- 是美國經濟學家亞瑟·拉弗於 1970 年代提出，屬於供給面經濟學的重要理論。
- 描述「稅率」與「政府稅收」之間的關係，認為稅率從 0% 提升時，稅收會先增加，超過某臨界點後，繼續提高稅率反而使稅收減少。
- 曲線呈倒 U 型，橫軸為稅率，縱軸為稅收。
理論內涵
- 稅率低時，提升稅率可增加稅收，對勞動與投資的抑制效果不明顯。
- 稅率過高會降低勞動與投資意願，導致經濟活動萎縮，稅基縮小，稅收減少。
- 存在一個「最佳稅率」使稅收達最大值，超過此稅率，減稅反而能增加稅收。
歷史背景與應用
- 1970 年代美國經濟停滯，拉弗主張當時稅率過高，建議減稅以刺激經濟。
- 1980 年代美國總統雷根大幅減稅，部分以拉法爾曲線為理論依據。
- 常用於討論政府是否應該透過減稅來提升經濟活力與稅收。
爭議與批評
- 拉法爾曲線是一種理論假說，最佳稅率難以精確界定。
- 有學者認為，稅率並非唯一影響稅收的因素，經濟結構、稅基廣度等也很重要。
- 是否已達到「最佳稅率」需依各地經濟狀況與勞動、投資彈性評估。
圖形特徵
- 曲線兩端 (0% 與 100% 稅率) 稅收皆為零：0% 稅率無稅收，100% 稅率則因無人願意工作或投資，稅基消失也無稅收。
- 曲線頂點是「最大稅收」對應的稅率。
政策啟示
- 政府若處於曲線左側 (稅率低於最佳點)，可適度加稅增加稅收。
- 若處於右側 (稅率高於最佳點)，減稅能刺激經濟、擴大稅基，最終提升稅收。
- 實證研究顯示，僅以提高稅率提升稅收效果有限，擴大稅基及打擊地下經濟更為關鍵。
總結
- 拉法爾曲線強調稅率與稅收間的非線性關係，提醒政策制定者考量稅率對經濟行為的影響，避免因過高稅率損及政府財政收入。